Выбор системы налогообложения

В настоящее время процедура регистрация юридического лица не представляет собой особой сложности для собственника.

Административные процедуры после регистрации организации мы рассмотрели в материале Вы зарегистрировали организацию: что делать дальше?

При регистрации организации вероятнее всего Вас не предупредят о процедуре выбора системы налогообложения и существующих ограничениях.

Итак, начнем с терминов.

Общая система налогообложения (далее – ОСН) – система налогообложения, при которой осуществляется исчисление и уплата налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (далее – НДС), налога на недвижимость, экологического налога и прочих налогов.

Упрощенная система налогообложения (далее – УСН) – система налогообложения, при которой осуществляется исчисление и уплата налога при УСН, в отдельных случаях и НДС. Применение УСН заменяет исчисление и уплату налога на прибыль, налога на недвижимость, экологического налога и прочих налогов.

После государственной регистрации юридическое лицо по-умолчанию применяет общую систему налогообложения. Для применения ОСН организации не нужно предпринимать каких-либо дополнительных действий.

Налоговая декларация по налогу на прибыль представляется всегда, в том числе в ситуациях когда
— организация не осуществляет хозяйственную деятельность;
— при отсутствии облагаемых оборотов за отчетный период.

Ставки налогов при применении ОСН:
— налог на прибыль – 18%;
— налог на добавленную стоимость – 20% (10%, 0%)
— налог на недвижимость – 1% от остаточной стоимости;
— земельный налог
— экологический налог

В течение 20 рабочих дней после государственной регистрации организация вправе представить уведомление о переходе на УСН с даты государственной регистрации. Данная процедура носит уведомительный принцип. Налоговый орган не вправе отказать организации от применения УСН. При этом сама организация несет ответственность за правомерность применение УСН. Если налоговым органом будет установлено, что организация не имела права претендовать на применение УСН, решение о переходе на УСН будет аннулировано и налоги за весь период применение УСН будет пересчитаны с применением штрафных санкций.

Зачастую вопрос выбора системы налогообложения рассматривается через призму осуществляемого вида деятельности.

В настоящее время очень большое количество организации сферы услуг перешли на применение УСН. При чем независимо от того кому оказываются услуги: физическим или юридическим лицам. Выбор УСН в данном случае базируется на том, что сфера услуг характеризуется высоким уровне добавленной стоимости, проще говоря, таким организациям придется платить довольно большую сумму НДС и налога на прибыль. Например, парикмахер или бухгалтер получают свой доход благодаря своему профессиональному навыку или знанию, при этом несут относительно не высокие расходы.

Сфера осуществления работ требует более детального изучения «на цифрах». На практике строительные организации крайне редко применяют УСН.

У СТО – свой отдельный режим налогообложения.

Вероятнее всего эти организации останутся на УСН и будут применять ставку 5%.

Крупная розница и оптовые организации, как правило, не применяют УСН поскольку «не вписываются» в критерии данной системы налогообложения.

Однозначного ответа на вопрос о выборе системы налогообложения нет. На практике нужно изучать специфику вашей деятельности, чтобы дать правильные рекомендации. Например, после государственной регистрации организации, осуществляющей сельскохозяйственную деятельность, пришлось выбирать оптимальную форму налогообложения между общей системой налогообложения, общей системой налогообложения с применением единого налога для сельхозпроизводителей и упрощенной системой налогообложения.

Вы можете обратиться к нам за данной консультацией. Эта услуга не будет дорогой, а может оказаться и вовсе бесплатной, если Вы заключите с нами договор на обслуживание сроком не менее одного года.